Taxele și impozitele din industria jocurilor de noroc pentru câștigurile obținute la pariuri, loto și jocurile de cazino online în anul fiscal 2023

Inițial, jocurile de noroc nu au fost reglementate. Chiar dacă industria și-a făcut debutul pe piața online încă din anul 2003, atunci fiind lansat primul cazino cu dealeri live, domeniul a început să fie reglementat abia din anul 2013, când a fost înființat Oficiul Național al Jocurilor de Noroc.

ONJN are rolul de a reglementa activitatea desfășurată de către cazinouri și de a le oferi autorizația de funcționare. Aceasta își exercită activitatea conform legii și colaborează și cu o altă instituție de stat (ANAF) în vederea aplicării legii. În funcționarea în deplină legalitate a cazinourilor de la noi din țară se ține cont de legi anume stabilite în acest sens, precum Ordonanța de urgență nr.77 din 24 iunie 2009 cu privire la organizarea și exploatarea jocurilor de noroc. Astfel de legi sunt aplicate și în privința impozitării câștigurilor dobândite de cazinouri și de jucători.

Schimbări legislative ce afectează jucătorii cazinourilor online

Începând cu data de 1 august 2022 au fost implementate schimbări în privința sistemului de impozitare. Industria jocurilor de noroc aduce anuale sume imense la bugetul statului, iar aceste schimbări nu fac decât să mărească această contribuție. Schimbările sunt reglementate de Ordonanța de urgență 15/2022 și Ordonanța de urgență 16/2022.

Impozitul pe venit

Până la 1 august era perceput un impozit minim de 1% pentru sumele retrase din conturi. În prezent, acest impozit este de 3%. De exemplu, dacă la retragerea unui câștig de 1.200 RON jucătorul plătea un impozit de 12 RON, după schimbarea legislativă acesta va plăti un impozit de 36 RON.

O altă schimbare adusă impozitului pe venit constă în perceperea anumitor taxe suplimentare la depășirea anumitor sume de bani. Prin urmare, clienții cazinourilor online vor plăti impozitul de venit în funcție de segmentul de câștig în care se încadrează, existând 3 praguri de impozitare:

  • 3% pentru câștigurile de până la 10.000 RON;
  • 20% și 300 RON pentru câștigurile între 10.000 RON și 66.750 RON;
  • 40% și 11.650 RON pentru sumele ce depășesc valoarea de 66.750 RON.

Impozitul de venit este reținut în mod automat de la jucător de către cazino, fiind transferat ulterior către stat. Așadar, pragul de impozitare a veniturilor obținute din jocurile de noroc s-a modificat în felul următor: impozitul minim de 1% a devenit 3%, în al doilea prag de impozitare taxa a crescut de la 16% la 20%, iar în cel de-al treilea prag, taxa a crescut de la 25% la 40%.

Pentru a înțelege mai bine cum afectează acest sistem de impozitare veniturile jucătorilor, să luăm un exemplu practic și explicit. Iată ce taxe va plăti jucătorul în funcție de pragul de impozitare și cât plătea pentru suma respectivă înainte de schimbare.

Pragul 1 de impozitare – 3%

  • sumă câștigată: 8.000 RON;
  • impozit plătit înainte de 1 august 2022: 80 RON;
  • impozit plătit după 1 august 2022: 240 RON.

Pragul 2 de impozitare – 300 RON și 20%

  • sumă câștigată: 44.000 RON;
  • impozit plătit înainte de 1 august 2022: 440 RON;
  • impozit plătit după 1 august 2022: 9.100 RON (8.800 RON + 300 RON).

Pragul 3 de impozitare – 11.650 RON și 40%

  • sumă câștigată: 92.000 RON;
  • impozit plătit înainte de 1 august 2022: 14.720 RON;
  • impozit plătit după 1 august 2022: 39.800 RON (36.800 RON + 300 RON).

Diferențele mari apar nu doar din cauza creșterii procentajului de mărire, ci și a modificării grilei de impozitare. Până la 1 august 2022, în primul prag se plătea un impozit de 1% pentru câștigurile până la 66.750 RON, în al doilea prag se percepea un impozit de 16% și 667,5 RON pentru sumele cuprinse între 66.750 RON și 445.000 RON, iar în cel de-al treilea prag, se percepea un impozit de 61.187,5 RON și 25%.

Taxa de viciu

Taxa de viciu de 2 % este o altă taxă percepută de cazinourile online. Aceasta este percepută la toate depunerile jucătorilor,  indiferent de sumă. În urma schimbărilor legislative, această taxă a rămas neschimbată, fiind perceput în continuare un comision de 2%. Spre exemplu, la efectuarea unei depuneri ce are o valoare de 200 ron, taxa de viciu va fi de 4 RON. Unele cazinouri suportă această taxă, la altele taxa fiind plătită de către clienți.

Taxele aferente plăților

În afară de taxa de viciu, jucătorul mai trebuie să suporte și comisioanele de transfer, acestea fiind diferite de o metodă de plată la alta. Valoarea comisionului mai depinde și de furnizorul metodei de plată respective, deci comisionul perceput de exemplu la utilizarea transferului bancar va fi diferit de cel perceput la utilizarea unui portofel electronic. Comisioanele sunt percepute la retragerea câștigurilor din balanța contului.

În cazul utilizării cardului bancar și a transferului bancar, e indicat ca jucătorul să consulte termenii și condițiile băncii cu care acesta colaborează. Acesta diferă și e perceput în plus, pe lângă toate celelalte taxe și comisioane specifice serviciului (ex. taxa anuală de administrare).

Portofelele electronice adoptă o cu totul altă politică de taxare. De exemplu, portofelul Skrill percepe o taxă de 3% pentru tranzacțiile către site-urile cazinourilor online.

În concluzie, înainte de a fi utilizată o metodă de plată este  recomandată consultarea listei de comisioane a respectivului furnizor. Adițional acestor comisioane financiare, există și cazinouri ce percep taxă de retragere, deci o consultare inițială a termenilor și condițiilor site-ului va fi binevenită pentru a nu avea surprize ulterior. Aceste comisioane pot fi consultate în rubrica dedicată metodelor de plată din termenii fiecărui cazino online, unele cazinouri având chiar pagini separate create pentru detalierea modurilor de efectuare a unei depuneri sau retrageri. Tot aici vor fi menționate și comisioanele percepute la utilizarea fiecărei metode.

Schimbări legislative ce afectează cazinourile online

Schimbările aduse sistemului de impozitare nu afectează doar jucătorii, ci și cazinourile în sine. Iată în ce privințe sunt afectate cazinourile și ce taxe au fost modificate pentru acestea.

Taxe pe publicitate

Începând cu 1 august, taxa de publicitate a cazinourilor este majorată la 5%. Pentru fiecare acțiune de promovare a acestui în spațiul public, fie la televizor, fie în spații deschise stradal, va fi taxat cu 5% din valoarea respectivului contract de promovare. Cazinoul ce își face publicitate va plăti integral această taxă.

Amenzi

Și valoarea amenzilor ce pot fi primite de cazinouri pentru încălcarea prevederilor legale a crescut, valoarea acestora fiind cuprinsă în prezent între 20.000 RON – 40.000 RON.

Garanții

Până anul acesta era necesară crearea unui fond de garantare. Anul acesta a fost introdusă obligativitatea constituirii unui asemenea fond și pentru jocurile de tip tombolă în format tradițional, acesta având o valoarea de 10.000 de euro, și pentru jocurile de tip tombolă ce se desfășoară în mediul online, având valoarea de 100.000 de euro.

Concluzii și păreri

Aceste schimbări nu sunt privite într-un mod prea pozitiv de către cazinouri și de către jucători, însă industria are un potențial de dezvoltare masiv și cu siguranță va trece peste aceste obstacole. Creșterea taxelor și impozitelor nu va fi un impediment în desfășurarea activităților, iar din punct de vedere al jucătorilor, cei care își doresc să joace, vor face asta indiferent de schimbările care vor apărea pe  parcurs.

Taxele și impozitele vor fi mereu prezente în jocurile de noroc. În prezent se plătește o taxă de viciu fixă de 2% și veniturile sunt impozitate în funcție de valoarea lor. Legile pot fi consultate în mediul online pe site-ul ANAF și pot fi obținute indicații în privința lor pe site-ul instituției și pe cel al ONJN.